– Я ИП, работаю без сотрудников. Имею расчетный счет в Сбербанке. Недавно в Сбере мне предложили подключить Зарплатный проект. Мне сказали, в рамках лимита до 150 тысяч рублей у меня якобы будут переводы со счета ИП на свой личный вообще без комиссии. Так ли это? И меня смущает название «зарплатный проект» – можно ли себе начислять зарплату и не придется ли платить НДФЛ?

– Индивидуальные предприниматели не платят себе зарплату. То, что вам предложили в Сбербанке, – это опция, которая позволяет осуществлять более выгодные переводы между своими счетами. При корректном оформлении платежного поручения на вывод денег с расчетного счета проблем не будет.

???? Имеет ли право ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Предприниматели могут выступать работодателями и платить своим сотрудникам зарплату. Но сами себе платить зарплату они не могут.

Хотя прямого запрета на выплату зарплаты ИП самому себе законодательно не предусмотрено, но есть один нюанс. Заработная плата может выплачиваться только по трудовому договору. Но по нормам ст.

56 Трудового кодекса заключение ИП с собой трудового договора не допускается, так как отсутствует одна из сторон сделки.

Подтверждает позицию о невозможности выплаты самому себе зарплаты и, например, официальная позиция Минфина в Письме №03-11-11/665 от 16.01.2015.

Также ИП нельзя выплачивать самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым правом: например, командировочные и компенсации, выдавать самому себе подотчетные суммы. При попытке включить указанные платежи в расходы для уменьшения налога инспекторы их не примут – эта позиция обозначена в Письме Минфина России №03-11-11/166 от 05.07.2013.

???? Распоряжение денежными средствами

Отсутствие зарплаты у предпринимателя не лишает его возможности распоряжаться полученной прибылью от ведения бизнеса.

Деньги, которые остались в распоряжении ИП после уплаты налогов, принадлежат ему, как физлицу, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению по нормам ст. 128, 209 Гражданского кодекса.

Право ИП свободно расходовать деньги на любые личные цели подтверждают также Письма контролирующих инстанций: Минфина №03-11-11/665 от 16.01.2015 и Роструда № 358-6-1 от 2009 года.

Для снятия своих доходов ИП может использовать три варианта:

• переводить средства с расчетного счета ИП на свой счет, как физического лица, с помощью стандартного платежного поручения;
• снимать средства с расчетного счета с помощью бизнес-карты через банкомат;
• брать наличные из кассы.

В платежном поручении нужно писать: «Перевод собственных денежных средств на личные нужды».

При получении наличных из кассы предприниматель может составлять все кассовые документы по собственному желанию – по умолчанию он использует упрощенный порядок кассовой дисциплины, согласно  п. 1, 4.1 Указания Банка России от 2014 г. №3210-У. Тогда в расходном кассовом ордере ему необходимо написать основание «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды».

Как вы выводите собственные средства с расчетного счета на личный счет?Через зарплатный проектБез открытия зарплатного проектаЯ не ИП

Как часто и сколько денег можно переводить с расчетного счета или забирать из кассы

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено лимитов для переводов денежных средств с расчетного счета или по использованию в личных целях денег, взятых из кассы. Лимиты на снятие наличных банки устанавливают только для юридических лиц, и обычно они составляют не более 100 тыс. р.

Тратить полученную прибыль предприниматель вправе без каких-либо ограничений.

Ему не нужно соблюдать кассовую дисциплину, отчитываться о направлениях использования средств, составлять авансовые отчеты, так как это личные деньги предпринимателя.

Но стоит учесть, что при регулярном поступлении крупных сумм на счет ИП банк может потребовать объяснений. Тогда предпринимателю придется доказывать легальность получения денежных средств.

На основании ФЗ-115 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем…» банк обязан выявлять сомнительные сделки, по которым есть основания полагать, что они проводятся в целях легализации терроризма. По этому закону проверяются все платежи банка на сумму свыше 600 тыс. р.

ИП может попасть под контроль банка, если его заподозрят в участии в классической схеме обналичивания: ООО переводит средства в адрес ИП, а тот – снимает деньги со счета «на личные нужды».

Банки боятся потерять лицензию, поэтому соблюдают рекомендации Центробанка. Например, в Письме №236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» ЦБ рекомендует проверять так называемые «транзитные операции». Их признаками являются:

• регулярное зачисление денег на счет;
• списание денег в сроки до двух дней после поступления;
• переводы от большого количества компаний.

Подозрительной считается деятельность ИП, который уплачивает налоги меньше положенного, или же налоговая нагрузка является минимальной (обычно речь идет о сумме налога менее 3% от оборота).

Если банк заинтересовался работой предпринимателя, то, чтобы избавиться от подозрений, можно предъявить ему налоговую декларацию, платежные поручения об уплате налогов и написать разъясняющее письмо, что это личные средства ИП и перевод был совершен на личный счет физического лица.

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнесЧитатьЧто делать, если на вас без вашего ведома зарегистрировали фирмуПодробнееЗарплатная карта. Что с ней делать после увольненияСмотреть

???? Особенности при разных системах налогообложения

Предприниматель не платит налоги с перевода денег со счета или получения из кассы на личные цели. С этих средств предприниматель на упрощенном налоговом режиме не уплачивает НДФЛ, а также страховые взносы.

Но есть некоторые нюансы, с точки зрения использования средств на разных налоговых объектах: УСН-доходы или УСН-доходы-расходы. Расходовать на личные цели предприниматель сможет те средства, которые остались у него после уплаты налогов и прочих обязательных платежей.

На УСН 6% личными средствами предпринимателя является все то, что остается у него после уплаты обязательных платежей и налога, рассчитанного на основании полученной выручки. Тогда как на УСН-15% налоги платятся не с оборота, а с разницы между доходами и расходами.

То, что ИП снимает с расчетного счета на личный счет, не является расходом на УСН-15% и не уменьшает налогооблагаемую базу.

???? «Зарплатный проект» Сбербанка для ИП

Зарплатный проект в Сбербанке – это продукт, позволяющий ИП без комиссии в рамках лимитов выводить себе денежные средства с расчетного бизнес-счета на личный. Важно, что все действия совершаются в рамках законодательства.

Зарплатный проект – это опция, которую подключают к расчетному счету ИП.

Если у ИП уже имеется действующий расчетный счет в Сбербанке, то подключить Зарплатный проект можно самостоятельно – через мобильный банк, в личном кабинете СберБизнес, где есть понятная инструкция.

Если расчетного счета в Сбербанке у ИП пока нет, понадобится его открыть – здесь можно посмотреть необходимый для этого комплект документов.

Через опцию Зарплатный проект разрешено работать более, чем с 30 видами начислений (компенсации, зарплаты и т. д.). На сайте Сбербанка указан полный перечень допустимых начислений.

Посмотреть полный перечень начислений

Обратите внимание, что для перевода средств с расчетного счета ИП на свой личный счет подходит код зачисления – 35.

• Поэтому, чтобы оставаться в рамках законодательства и не иметь проблем с налоговой, ИП, желающий перевести себе средства с бизнес-счета на личный, должен при начислениях использовать код 35 – и никакой другой.
• С тарифами на зачисление так же можно ознакомиться на сайте Сбербанка.
• Посмотреть тарифы

Если ИП переводит на личный счет сумму до 150 000 рублей, то комиссия не взимается. Далее комиссия взимается, согласно утвержденным тарифам.

❓ Часто задаваемые вопросы

Что делать, если ИП нужна справка о зарплате?

Альтернативой справке о зарплате для ИП на УСН выступает налоговая декларация и копия КУДИР (книги учета расходов и доходов), для УСН на патенте – копия КУДИР, для ИП на ПНД справку можно скачать в приложении «Мой налог». Для ИП на ЕНВД можно подготовить справку в свободной форме.

Если я беру деньги из кассы, то дополнительные налоги платить нужно?

Может ли ИП сам себя принять на работу

При желании назначить себя директором в собственной небольшой организации с оформлением по трудовой книжке, предприниматель может задуматься, а можно ли ИП заключить трудовой договор с самим собой?

Однозначного запрета со стороны законодателей по ситуации не установлено, но разбор положений некоторых нормативных актов позволяет полностью разобраться в данном вопросе.

Нормативно-правовая база вопроса

Ст. 16 ТК РФ закрепляет, что стороны трудового договора – это работник и работодатель. Наниматься на работу может только физическое лицо (ст. 20 ТК РФ), в то время как второй стороной по договору может быть организация или физическое лицо, получившее статус ИП в налоговой.

На участников трудовых отношений распространяется действие ТК РФ и иных правовых актов, закрепляющих нормы трудового права.

В письме Роструда №358-6-1 от 27 февраля 2009 г. разъясняется, что по ТК РФ индивидуальный предприниматель как работодатель наделяется конкретными правами и обязанностями.

В тоже время, когда гражданин оформляет свою деятельность как ИП без образования юридического лица, то эта деятельность не трактуется как трудовая.

Следовательно, человек не имеет права начислять и платить себе вознаграждение за профессиональную деятельность.

Такая деятельность признается предпринимательской, то есть осуществляемой самостоятельно и на свой риск. К ней применяются нормы ГК РФ. В данном случае заключение двустороннего контракта с самим собой снова противоречит действующему законодательству (п. 3 ст. 23 ГК РФ и п. 3 ст. 154 ГК РФ).

Почему ИП не может платить себе зарплату и заполнять трудовую книжку?

Так как ИП не может вступить в трудовые отношения с самим собой, то и не должен устанавливать себе вознаграждение за работу.

Заводить и вести трудовую книжку саму себе ИП также не имеет права. Учет сведений о профессиональной деятельности и стаже каждого работника, проработавшего в организации более пяти дней – обязанность работодателя, заключившего с ним трудовой договор. Также ИП не уполномочен выплачивать сам себе пособие по временной нетрудоспособности.

Судебная практика подтверждает, что нормы трудового права относительно деятельности ИП применяются только в части его функций как работодателя. Но он не имеет права быть работодателем для себя.

Какие риски возникают при заключении такого договора?

Если предприниматель выплатит себе пособие по временной нетрудоспособности, то не сможет его зачесть. Потому что страхователь имеет право на зачет таких расходов только при наличии законных трудовых отношений между застрахованным и страхователем.

Каждый предприниматель имеет право на принципах добровольности подать заявление в территориальное отделение социального страхования и делать за себя страховые отчисления. Но, если ИП заключил трудовой договор сам собой, то в регистрации в качестве страхователя ему откажут.

Еще одним неприятным последствием заключения договора с самим собой станет двойное налоговое бремя – платить придется одному человеку, но за работодателя и за работника.

Таким образом, гражданин регистрируется в качестве ИП, чтобы самостоятельно вести деятельность, направленную на извлечение прибыли, а работники поступают на работу, чтобы получать за выполнение профессиональных обязанностей зарплату. ИП не может быть работодателем для себя и заключать с собой трудовой договор. Стать работником предприниматель может только в случае заключения такого соглашения с организацией или другим ИП.

Источник: «Юридическая азбука»

Может ли ИП платить себе зарплату

Бизнесу

/ 23 января 16:00

Текст изменился / 24 января 2023

Люди становятся предпринимателями, чтобы зарабатывать деньги. Но что считать заработком — зарплату или проценты с прибыли? Да и вообще, может ли ИП платить себе зарплату? Разбираемся в этом вопросе вместе.

Вознаграждение предпринимателя от бизнеса официально не называется зарплатой

Сразу оговоримся, что законного механизма, который позволил бы ИП назначать себе зарплату, нет. Вознаграждение за труд получают наемные сотрудники. Коммерсант выступает в роли работодателя. Значит, и платить зарплату сам себе не может.

Еще бизнесмен лишен права выплачивать самому себе:

• компенсации,
• надбавки за сложность работ;
• командировочные;
• материальную помощь.

Если предприниматель попытается указать эти выплаты как расходы для снижения налогов, ФНС обязательно откажет в этом.

Возникает закономерное недоумение, зачем вести бизнес и ничего не получать. Но это неверная постановка вопроса. Все доходы от деятельности после уплаты налогов считаются личным имуществом коммерсанта.

Как предпринимателю пользоваться заработками

То, что у коммерсанта нет зарплаты, не значит, что он остается без денег. Он вправе пользоваться прибылью от бизнеса. Предпринимателю доступны:

• перевод средств с расчетного счета на личный;
• снятие денег в банкомате;
• наличные в кассе;
• переводы на депозит.

Законодательство не ограничивает предпринимателя в суммах: взять можно все, что есть в кассе. С правовой точки зрения нет никакой разницы между личными деньгами бизнесмена и средствами его проекта.

Главное — не перегнуть и не взять слишком много. Порой коммерсанты забирают практически все средства со счета. А ведь с части сумм необходимо оплатить аренду, отложить на зарплату сотрудников и закупку сырья/оборудования, учесть амортизацию.

Так легко разориться. Мы рекомендуем забирать только то, что остается после уплаты всех налогов и обязательных платежей. А еще часть суммы лучше реинвестировать или откладывать.

Чтобы переводить средства на карту физлиц, необходимо иметь расчетный счет.

https://www.youtube.com/watch?v=xN50iVt7w74\u0026pp=ygXeAdCS0L_RgNCw0LLQtSDQu9C4INCz0YDQsNC20LTQsNC90LjQvSwg0LfQsNGA0LXQs9C40YHRgtGA0LjRgNC-0LLQsNC90L3Ri9C5INCyINC60LDRh9C10YHRgtCy0LUg0LjQvdC00LjQstC40LTRg9Cw0LvRjNC90L7Qs9C-INC_0YDQtdC00L_RgNC40L3QuNC80LDRgtC10LvRjywg0LLRi9C_0LvQsNGH0LjQstCw0YLRjCDRgdC10LHQtSDQt9Cw0YDQsNCx0L7RgtC90YPRjiDQv9C70LDRgtGDPw%3D%3D

Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

Любой человек использует зарплату для личных нужд. У предпринимателя ее нет, но средствами с расчетного счета можно распоряжаться так же, как и платой за труд.

Однако возникают трудности с расчетом налогов.

Например, при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» траты на себя исключают из расходов – они не относятся к бизнесу. Будьте готовы, что налоговики потребуют подтвердить расходы.

Гарантии, что это обязательно произойдет, нет, но предупрежден – значит вооружен. Поэтому храните первичные документы, чеки, платежки четыре года.

На УСН «Доходы» тратьте средства без оглядки на налоговую отчетность. Дело в том, что эта и патентная системы налогообложения не учитывают расходы предпринимателя.

Еще один нюанс — покупка техники для дома, при поломке которой необходимо получить компенсацию и вернуть деньги.

Предпринимательница Эльвира купила домой Smart-TV. Спустя три месяца изменилась цветопередача, а затем на экране и вовсе появилась «пиксельная паутинка». Телевизор предпринимательница оплачивала с расчетного счета для бизнеса.

Если бы она расплачивалась с личного счета, то закон «О защите прав потребителей» работал бы в полную силу: можно вернуть не только сумму товара, но и компенсацию. При покупке за деньги бизнеса удастся вернуть лишь стоимость оборудования.

Эльвира это знала и заранее подготовила доказательства, что купила телевизор себе: указала это в договоре, заказала доставку в квартиру и вызвала мастера, чтобы он настроил Smart-TV. Все квитанции и чеки она сохранила.

Бизнесмен не платит страховые взносы и налоги с денег, взятых из бизнеса в качестве «собственной зарплаты». До этого коммерсант заплатил налоги с дохода от предпринимательской деятельности.

Законодательство позволяет ИП вести упрощенный кассовый порядок. Это право освобождает коммерсантов от заполнения кассовой книги, кассовых ордеров.

Если же бизнесмен стремится упорядочить отчетность, то кассовую документацию следует вести по общим правилам. В таком случае выдачу средств фиксируют расходно-кассовым ордером. В качестве основания этого укажите «Выдачу денежных средств предпринимателю на личные нужды».

Не забирайте все деньги из кассы, а то не хватит средств для экстренных нужд

Если банк останавливает переводы с расчетного счета на карту физлица — это незаконно. Подобные действий легко оспорить в суде.

Чтобы «зарплата предпринимателя» не стала поводом для блокировки переводов, следуйте простым правилам:

• Снимать и переводить деньги лучше небольшими суммами

Подозрения у кредитной организации легко вызвать. Например, оплачиваете налоги с одного счета, а деньги переводите на другой. Избежать этого просто: договоритесь с контрагентами и покупателями, чтобы они переводили деньги на разные счета.

• Переводы должны соответствовать деятельности бизнеса

Допустим, вы оказываете бухгалтерские услуги на аутсорсе, а вам поступили деньги за продажу 1000 мешков цемента. Будьте готовы, что банк может запросить договоры с контрагентами. Если их нет или вы не можете показать их прямо сейчас, кредитная организация вправе приостановить обслуживание.

• Не переводите деньги на личную карту с завидным постоянством

К этому правилу относятся и ситуации, когда вы постоянно переводите деньги на свою карту, а затем переводите другим предпринимателям или фирмам-однодневкам. К их числу банки относят организации, оформленные по адресу массовой регистрации, не выплачивающие налоги, с нулевой отчетностью и так далее.

Разовый перевод 600 тысяч и более банк обязательно проверит.

При переводе денег со счета на личную карту ИП в назначении платежа лучше указать: «Перевод в личную собственность средств ИП, оставшихся после уплаты налогов». А фраза «Зарплата ИП» способна привести к недопониманию со стороны банка.

Еще больше лайфхаков о бизнесе вы найдете в Telegram-канале «Совкомбанк для бизнеса». А за подписку вы получите подарок от нас.

https://www.youtube.com/watch?v=xN50iVt7w74\u0026pp=YAHIAQE%3D

Будьте в курсе последних новостей для бизнеса! Получите 500 бонусных рублей за подписку на Telegram-канал. Вам будут доступны более 100 продуктов банка для бизнеса с удобной навигацией в мессенджере или в 1 клик прямо из бота.

Единственный способ для предпринимателя получать зарплату — работать в найме

Человек с официальным статусом коммерсанта может получать вознаграждение за труд. Для этого он должен работать в найме. Трудовой договор с таким лицом заключают на определенный срок или бессрочно.

Сейчас трудовое законодательство не предъявляет особенных требований к устройству ИП на работу. Они устраиваются в общем порядке. Однако если предприниматель попытается устроиться на государственную службу или, например, в прокуратуру, то получит от ворот поворот, это запрещено со статусом ИП. 

В частной организации этот статус не имеет значения. За сотрудника-бизнесмена фирма выплачивает страховые взносы и удерживает НДФЛ. При этом сам работник должен уплачивать обязательные страховые взносы за себя как за ИП.

Если человек, будучи наемным сотрудником, решит открыть ИП, то это не повод для увольнения. Вполне вероятно, что бизнесом он займется в свободное от работы время.

Для тех, кто ценит свое времяПодпишитесь на еженедельную email-рассылку и узнавайте о самых интересных публикациях.Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Как ИП платить себе зарплату в 2023 году | Журнал Деловой мир

Согласно законодательству, предприниматели имеют право принимать людей на работу и платить им заработную плату. Также не существует прямого запрета на начисление зарплаты себе, но есть один очень важный момент — выплаты могут осуществляться только в соответствии с трудовым договором.

В статье 56 Трудового кодекса четко прописано, что заключить трудовое соглашение с самим собой невозможно, поскольку в этом случае нет второй стороны сделки. То есть, предприниматель одновременно и наниматель, и сотрудник.

Кроме этого, запрещается начислять себе иные расходы, выплату которых предусматривает трудовое право, а именно: командировочные, компенсации, социальные пособия.

Однако это не означает, что ИП не может самостоятельно распоряжаться доходами от своего бизнеса. Все финансовые средства, которые остались у него после оплаты налогов и других выплат, принадлежат ему, и он свободен распоряжаться ими как хочет.

Можно ли делать в своей трудовой книге запись о том, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность? Нет, потому что ИП не может сам себя взять на работу, и, соответственно, сделать пометку в трудовой он не имеет права.

Как индивидуальному предпринимателю платить себе зарплату

Получить заработанные средства законным путем ИП может одним из способов:

1. Взять наличными в кассе. Центробанком разрешается работать по упрощенной схеме ведения кассы. Это означает, что можно не фиксировать приходные и расходные ордера, а также вообще не заполнять кассовую книгу. Некоторые предприниматели все же ведут кассовый учет, это не запрещается. При снятии денег из кассы нужно в графе «Основание» просто указывать, что деньги были выданы предпринимателю на персональные нужды.
2. Вывести деньги с расчетного счета. Средства можно получить, переведя необходимую сумму на банковскую карту и сняв ее в банкомате, или по чековой книжке. В обоих случаях в строке «Основание» следует написать «Перевод собственных денежных средств на персональные нужды ИП».

Независимо от того, каким способом владелец бизнеса будет забирать свои деньги, ему необходимо давать отчет о своих действиях контролирующим инстанциям.

Как часто можно брать деньги и в каком количестве

Не существует никаких ограничений относительно взятия средств на свои нужды, то есть владелец бизнеса может это делать в любой момент и с любой периодичностью.

Также в законодательной базе не прописаны ограничения по сумме изымаемых средств, можно брать хоть все деньги, которые на данный момент есть в кассе.

С юридической точки зрения для ИП нет разницы между личными деньгами и средствами компании.

Начинающие бизнесмены по незнанию могут перепутать доход и прибыль, поэтому забирают и тратят все средства, которые поступают на счет.

Это серьезная ошибка, которая в будущем может привести к разорению бизнеса. Рекомендуется забирать в личное пользование только те средства, которые остаются после уплаты всех налогов и сборов.

Также следует некоторую часть прибыли инвестировать в развитие дела.

Бухгалтерский учет и налоги

Со всех полученных доходов ИП должен платить налоги. Их размер зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Как уже говорилось, владелец бизнеса не должен вести бухгалтерский учет. Но если он все же принял решение дополнительно контролировать свои поступления, то проводки по бухгалтерии будут выглядеть так:

• дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 — денежные средства из кассы на личные цели;
• дебет 76, кредит 51 — начислен персональный доход предпринимателю с расчетного счета;
• дебет 91, кредит 76 — учтены в составе прочих расходов суммы, выданные на цели гражданина.

Также следует выплачивать государству страховые взносы в размере, установленном законом. В 2023 году размер страховых выплат фиксирован суммой 45 842 рубля. Из них:

• 36 723 рублей на ОПС (пенсионное страхование);
• 9 119 рублей на ОМС (медицинское страхование).

Если предприятие крупное, с доходами, превышающими 300 тысяч рублей, то вводится дополнительный налог в размере 1%. Платить какие-либо налоги при взятии средств из кассы не требуется.

Как ИП оформить справку о доходах

При оформлении социальных пособий, визы для выезда за границу, взятии кредита и в других подобных ситуациях не обойтись без справки о доходах. Если ИП нужен такой документ, он может оформить его самостоятельно. Справку можно составить в свободной форме, но некоторые сведения должны быть указаны обязательно:

• фамилия, имя, отчество;
• номер налогоплательщика (ИНН);
• адрес прописки;
• величина доходов за интересующий промежуток времени (например, за последние 3 месяца и так далее).

Подкрепляется документ подписью предпринимателя, а также печатью (если она есть). Есть и другой способ подтвердить свои доходы — налоговой декларацией. Но имейте в виду, что в ней заработки будут отражены только за прошедший год. К тому же для ИП, работающего на патентной системе, такой способ не подойдет.

Можно ли ИП работать по найму в другой компании?

В законодательной базе нет ограничений по этому вопросу, поэтому владелец бизнеса может совмещать его ведение с работой в другой организации. Есть некоторые ограничения, связанные с трудоустройством на государственных должностях.

Например, военным, сотрудникам госкорпораций, служащим силовых ведомств и прочих госструктур запрещается оформлять предпринимательство.

Помимо этого, некоторые учреждения не разрешают своим сотрудникам, работающим по договору, заниматься кроме своей работы еще и предпринимательской деятельностью. Нужно тщательно изучить свой трудовой договор, чтобы знать наверняка о возможности такого совмещения.

Как платить зарплату ИП на УСН 15%

Денежные средства, потраченные на персональные нужды предпринимателя, при налоговом режиме «Доход минус расход» не относятся к издержкам.

Владельцу бизнеса нужно принимать во внимание следующие моменты:

1. Предприниматель не может начислять себе заработную плату, поскольку не имеет права оформлять трудовой договор с самим собой.
2. Средства с расчетного счета ИП может снять в любое время, в любом количестве. В налоговых отчетах денежные средства, потраченные на личные нужды гражданина, никак не отображаются.
3. Те деньги, которые ИП снял с расчетного счета и потратил на свои потребности, не облагаются никакими дополнительными налогами.

За других сотрудников нужно отчитываться, а также платить все соответствующие взносы и налоги.

Итоги

Индивидуальный предприниматель не имеет возможности сам себе выплачивать зарплату, поскольку не может заключить договор с самим собой. Однако у него есть несколько способов получить средства из кассы — забрать их наличными или же перевести со счета на банковскую карточку. При этом не нужно платить какие-либо дополнительные налоги.

Зарплата для ИП – может ли предприниматель платить сам себе

Владелец успешного бизнеса — звучит обнадёживающе! На деле не всегда можно свободно распоряжаться деньгами фирмы, а в некоторых случаях есть риск получить штраф от налоговой.

Разберемся, как грамотно заплатить самому себе, чтобы не было вопросов у проверяющих ведомств.

Как платить себе, если вы ИП

У начинающих индивидуальных предпринимателей возникает вопрос о собственной зарплате. Тут всё просто.

Законодательством не предусмотрено начисление заработной платы индивидуальному предпринимателю. Минфин объясняет это тем, что нельзя заключить трудовой договор с самим собой, необходимо наличие двух сторон — работник и работодатель.

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. То есть обе стороны договора окажутся одним и тем же лицом, что не допускается Трудовым кодексом (ст. 20 ТК РФ и ст. 56 ТК РФ).

Владелец ИП не может платить себе зарплату. Деньги можно просто забирать наличными из кассы или переводить на банковскую карту. Главное оставлять хотя бы часть прибыли на развитие бизнеса

Путаницу иногда вносят банки и другие организации, которые ради удобства личного учета причисляют ИП к юридическим лицам. В таких случаях можно использовать объяснения Минфина, а также нормы трудового и гражданского кодексов.

Как же тогда собственнику бизнеса получать деньги для собственных нужд? Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничено, поэтому он может использовать прибыль компании для личных целей (ст. 128 и ст. 209 ГК РФ).

Как получить деньги на личные нужды

Забрать деньги можно наличными из кассы или перевести с расчетного счета на банковскую карту.

Если забираете деньги из кассы, можно использовать упрощенный кассовый порядок. Это значит, что можно не делать записей в кассовой книге и не составлять расходный ордер. Если хотите вести учет таких операций, тогда в графе «Основание» можно написать «Выдача денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя».

При переводе денег с расчетного счета на банковскую карту назначении можно указать «Перевод собственных денежных средств на личные нужды индивидуального предпринимателя». Это же основание нужно указать при снятии денег в банке по чековой книжке.

Когда получить деньги

Индивидуальный предприниматель может получать деньги на личные нужды в любое время, нет никаких ограничений.

Сколько денег можно брать

Закон никак не ограничивает сумму изъятий денег из бизнеса, можно забрать 100%. Юридически нет никакой разницы между деньгами компании и личными деньгами ИП.

Новички иногда путают доход и прибыль, и тратят все средства, поступившие на свой счет. Не повторяйте таких ошибок, используйте для личных целей только прибыль — то есть деньги, которые остались после уплаты всех налогов.

Если хотите, чтобы ваш бизнес развивался, имеет смысл использовать часть прибыли для инвестиций.

Какие налоги нужно заплатить

Платить НДФЛ не нужно, как и взносы в пенсионный и страховой фонды. Это не значит, что ИП в будущем останется без пенсии — законом устанавливаются фиксированные отчисления в пенсионный фонд. Например, страховые взносы ИП за себя в 2018 году составляют:

• 26 545 рублей за год на пенсионное страхование;
• 5 840 рублей на медицинское страхование.

Если же доход ИП за 2018 год превысит 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения.

Размер отчислений ежегодно определяется ведомством (ст. 430 НК РФ).

Как платить себе, если у вас ООО

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическим лицом. Имущество организации обособлено от имущество собственника, поэтому учредитель не может тратить деньги компании на личные цели. Каждый расход должен быть обоснован и подтвержден документально.

Как же тогда руководителю получать доход, который можно потратить на личные нужды? Мы будем говорить про законные способы, а их два — это выплата дивидендов учредителю ООО и ежемесячная зарплата по трудовому договору.

1. Дивиденды участников ООО

Дивиденды могут быть выплачены из чистой прибыли — это прибыль компании после уплаты налогов (ст. 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Получить дивиденды или часть прибыли, как указано в законе, могут все участники общества, у которых есть доля в уставном капитале.

Соответственно, если учредитель один, то 100% чистой прибыли может быть выплачено в качестве дивидендов.

Как выплачивать дивиденды

Для выплаты дивидендов Общество должно официально принять решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. В решении нужно указать, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет.

Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения. Затем, в соответствии с решением, выплачиваются дивиденды.

Когда можно выплатить дивиденды

Дивиденды перечисляются учредителям в соответствии с Решением о выплате. Если срок выплаты не определен в решении или в Уставе, то по закону он составляет 60 дней с момента подписания Решения.

Принимать такое решение участники общества могут не чаще, чем раз в квартал, а лучше раз в год. Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но может вызвать проблемы. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года. Если распределите и отдадите деньги раньше, рискуете забрать лишнего и остаться в убытке.

Дивиденды стоит выплачивать в конце года, когда подведены финансовые итоги и известна годовая прибыль

При этом, вы можете забрать дивиденды не только за год, который только что закончился. Если компания прибыльна несколько лет, а дивиденды вы еще не получали — можете забрать чистую прибыль за все прошедшие года.

Сколько стоит выплачивать в качестве дивидендов

Дивиденды могут быть выплачены только из чистой прибыли компании. Это единственный фактор, ограничивающий размер дивидендов.

Рекомендации по сумме выплат не сильно отличаются от ИП оставляйте на счетах компании средства для инвестиций.

Налоги при выплате дивидендов

Важный момент — дивиденды не являются базой для начисления страховых взносов, в отличие от заработной платы. Это значит, что дивиденды могут стать объектом экономии компании.

2. Зарплата

С зарплатой учредителя ООО сложнее, в показаниях путаются даже Минфин, Минздравсоцразвития и Роструд. В разные годы ведомства выпускали пояснительные письма с абсолютно разными выводами: в одних утверждалось, что учредитель не может быть трудоустроен и получать зарплату, в других — что обязан.

Трудовой кодекс требует заключать договор со всеми сотрудниками, прямо не исключая учредителей компании. Ст. 16 ТК РФ утверждает, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, если учредитель выполняет функции директора или любого другого сотрудника, то нужно заключить трудовой договор и платить зарплату.

В случае с директором, договор будет подписан одним физическим лицом со стороны работника и работодателя, но это не страшно: действуя от имени юрлица, физлицо обезличивается и становится компанией. Поэтому такой договор не противоречит ст. 20 ГК РФ, на что иногда ссылаются ведомства.

Как определить размер зарплаты

Размер зарплаты может быть любой, но не меньше МРОТ — сумма отличается в зависимости от региона (смотрите таблицу МРОТ по регионам для 2018 года).

Небольшую зарплату директору обычно устанавливают, если хотят сократить затраты на страховые отчисления, а основную часть дохода директора выплатить в качестве дивидендов.

Учтите, что зарплата директора на уровне минимальной может вызвать подозрения у налоговой. Налоговая может вызвать на зарплатную комиссию и наложить штраф, если докажет необоснованность низкой зарплаты.

Размер зарплаты на уровне МРОТ — подозрительно для налоговой. Берите среднюю по рынку для вашей должности

Если не хотите отвечать на вопросы налоговой, надежнее платить среднюю зарплату на аналогичных должностях в вашем регионе. Сумму можно выяснить с помощью любого сайта для поиска и размещения вакансий.

Что выбрать для ООО

С точки зрения налоговой нагрузки, компании выгодно выплачивать учредителю дивиденды, а не зарплату. Можно сэкономить на выплате страховых взносов.

Но ограничиться дивидендами получится далеко не всегда. Если учредитель ООО выполняет функции руководителя, то закон обязывает заключить Трудовой договор и платить зарплату, как и любому другому сотруднику.

Распространенная практика — установить зарплату на уровне средней, при этом ежегодно выплачивать дивиденды. Так, учредитель сможет получать значительные средства, а компания уменьшить налоговую нагрузку.

В итоге порядок выплат себе зависит от юридической формы бизнеса:

ИП

• Можете просто забирать себе всю прибыль (отчитываться за это не надо), но не забывайте оставлять немного на развитие бизнеса.
• Платите раз в год страховые взносы, чтобы не остаться без пенсии.

ООО

• Можете платить себе зарплату или дивиденды (с них налоги не платятся, значит можно сэкономить).
• Лучший вариант — установить себе как зарплату на уровне средней по рынку, а в конце года выплачивать дивиденды.

Чтобы было, что заплатить себе, нужно больше продавать. Сокращайте невыкупы посылок (и зарабатывайте больше), с помощью нашей инструкции.

Зарплата ИП: можно ли начислять самому себе, как оформить, как выплатить? Образец справки

Допускается ли начисление и выплата зарплаты индивидуальным предпринимателем самому себе? Законодательство не содержит однозначного ответа на указанный вопрос, но свою позицию по нему уже озвучивали представители Минфина и Роструда.

Вправе ли ИП сам себе начислять зарплату

Индивидуальные предприниматели не могут начислять и выплачивать зарплату сами себе. В 2019 году никаких законодательных изменений, которые бы позволяли это сделать, не появилось.

По общим правилам зарплата – это вознаграждение за исполнение сотрудником трудовых функций. Она выплачивается только в рамках трудового договора. Сам предприниматель относится к категории самозанятых, он имеет особый правовой статус и не заключает сам с собой трудовой договор.

При этом ИП вправе привлекать иных сотрудников к работе и заключать с ними трудовой договор. Применительно к ИП оснований для заключения трудового договора нет, так как отсутствует одна из сторон таких правоотношений (на основании 56 ст. ТК).

В связи с отсутствием оснований для выплаты себе зарплаты ИП ее не начисляет. Подобная позиция содержалась в разъясняющем письме Роструда №2009 года №358-6-1 и в Письме Минфина РФ от 2015 года №03-11-11/665.

Но это не значит, что предприниматель не сможет воспользоваться своими доходами. Он может взять нужную сумму непосредственно с полученной от бизнеса прибыли. При этом с таких выплат не уплачиваются страховые взносы и налоги, что выгодно.

Вместо НДФЛ в размере 13% ИП уплачивает с полученных доходов единый налог в размере 6% (если ИП на УСН, а не на ОСНО). А страховые взносы он уплачивает отдельно в фиксированном размере.

Для того чтобы воспользоваться деньгами, ИП может снять их с расчетного счета или взять из кассы организации. В дальнейшем он может использовать их по своему усмотрению, не отчитываясь перед контролирующими инстанциями.

Отличия в начислении зарплаты ИП от ООО

В отличие от ИП в ООО, где единственный учредитель и директор – одно лицо, ситуация с зарплатой несколько отличается. В ООО оформление руководства в лице директора оформляется по-другому. Тот считается наемным сотрудником для юрлица, хотя получается, что трудовой договор он заключает сам с собой.

Все выплаты зарплаты директору производятся в штатном режиме. Она начисляется и выплачивается не реже 2 раз в месяц. С нее необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Также на начисленную зарплату начисляются страховые взносы в общем порядке.

Директор в ООО имеет право на оплачиваемые больничные, как и другие наемные сотрудники.

Как происходит оформление и выплата заработной платы

Как уже отмечалось, ИП зарплату не получают, но имеют право брать наличные из кассы бизнеса. При этом предпринимателям разрешили использовать упрощенный кассовый порядок: по указаниям Центробанка от 2014 года №3210-У они могут не составлять кассовую книгу, приходные и расходные кассовые ордеры.

Между тем по своей инициативе предприниматель вправе организовать кассовый учет по общим правилам. Тогда в кассовом ордере на получение денег ему нужно указать «Выдача денег ИП на личные цели».

Другим преимуществом ИП является отсутствие обязанности по ведению бухучета на основании 402-ФЗ от 2011 года. Но остались и те бизнесмены, которые продолжают отображать все операции на счетах. В таком случае ИП может на счете 76 открыть субсчет «Расчеты с ИП».

Проводки в данном случае будут такие: дебет 76, субсчет «Расчеты с ИП», кредит 50 – выданы деньги из кассы для личных целей; дебет 76, кредит 51 – перечислен личный доход ИП с расчетного счета; дебет 91, кредит 76 – учтены в составе прочих расходов суммы, полученные на личные цели.

Предприниматель может не только брать деньги из кассы, но и снимать их с расчетного счета. Например, переводить на свою карту физлица по оформленному платежному поручению. В назначении платежа требуется указать «Перевод денег на личные нужды ИП».

Наличные средства снимаются с расчетного счета с помощью специальной карты для ведения бизнеса в банкомате или по чековой книжке. При заполнении чека в графе с направлением выдачи нужно указать, что деньги снимаются на личные нужды ИП.

С денежных средств, которые ИП забирает себе для личных нужд, налоги не уплачиваются. Ведь с полученных доходов ИП платит налоги в зависимости от выбранного им режима: на ОСНО- НДФЛ, на УСН – единый налог либо уплачивает ЕНФД и стоимость патента.

Денежные средства, которые предприниматель забрал для своих целей, не уменьшают налогооблагаемую базу и не участвуют в расчетах.

Справка о зарплате от ИП

Нередко предприниматели сталкиваются с необходимостью предъявить справку о зарплате. Такой документ могут запрашивать в банке при оформлении кредита, в посольстве для получения визы, в органах соцзащиты для оформления пособий и пр. Но так как зарплаты у ИП нет, то он может оформить не справку о зарплате, а справку о полученных доходах сам себе.

Обычно предприниматели могут подтвердить полученные ими доходы на основании налоговой декларации. Но для тех, кто работает на ЕНВД или на патенте, такой вариант не подходит. Нередко справка о доходах запрашивается за последние три месяца, а ИП на упрощенке сдают декларацию только по итогам года.

Справка самому себе от ИП оформляется в свободной форме и содержит его регистрационные сведения: ФИО, ИНН, адрес (он совпадает с адресом регистрации), а также сведения о полученных доходах за нужный промежуток времени.

Заверяется справка личной подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

К предпринимателю за получением справки может обратиться его сотрудник, работающий у него по трудовому договору. Согласно требованиям ст. 62 Трудового кодекса, справка выдается в трехдневный срок после поступления письменного заявления сотрудника.

Она оформляется в свободной форме, и в ней отображаются факт трудоустройства у ИП, должность и срок работы, ежемесячный оклад или размер заработка за последние 3-6 месяцев. Также здесь должны быть указаны общие сведения с регистрационными данными, номером и датой составления, ФИО сотрудника и местом предъявления справки. Заверяется справка подписью ИП с расшифровкой.

Стандартный набор информации в справке может быть указан запрашивающей ее организации. Образец справки о зарплате от ИП можно скачать здесь.

Таким образом, индивидуальные предприниматели не выплачивают сами себе зарплату и не заключают трудовой договор. Но они вправе снять полученную прибыль со счета либо забрать ее из кассы. При этом никаких дополнительных налогов не уплачивается. Документальное оформление получения ИП прибыли весьма упрощено: предприниматели могут не вести кассовую книгу и бухгалтерский учет.